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新加坡個人所得稅稅率及稅單類型詳解

新加坡的個人所得稅是一年申報一次，通常在每一年2月份到3月份的時候，稅務局會給每個人發送繳稅通知，繳交上一個自然年度的個人收入，新加坡每2萬新幣個人收入是完全免費的，2萬新幣到36萬新幣是成階梯式的增長，超過36萬新幣的收入每個人所得稅率是22%。

和其他國家的個人所得稅稅率相比，新加坡的個人所得稅稅率比較低。

首先，我們需要知道新加坡的個人所得稅稅率是多少：

作為新加坡稅務居民，首2萬新幣年收入不需要繳納個人所得稅！

如果一個新加坡稅務居民的年收入為4萬新幣（約等于20萬人民幣），個人所得稅為550塊新幣（約等于2750人民幣）！

隨著年收入的增加，稅率也會隨之增加，年收入32萬新幣以上的部分所對應稅率為22%，和其他國家對比，這還是相對比較低的。

“評估通知”- Notice of Assessment 顯示了您個人所得稅的稅收來源和金額，減免的稅收額度以及您最終應付的稅款或最終應付稅款的稅單。

新加坡個人所得稅稅單類型

1. 原始評估通知書 - Notice of Original Assessment

這是根據您個人提交的稅務表格和/或參與“自動收入納入計劃”組織傳送的信息計算出的稅單。您需要支付的稅款將顯示為“應付稅款”。

2. 修訂評估通知書 - Notice of Amended Assessment

當新加坡稅務局修改您的稅務評估時，您將收到“修正評估通知書”。 “先前的評估”是您以前的稅單稅額。如果您的稅務帳戶有任何抵免額，我們將退還您的信用額度。

3. 附加評估通知 - Notice of Additional Assessment

當新加坡稅務局修改您的稅務評估，您需要支付額外稅款時，您將收到“附加評估通知”。您需要支付的附加稅顯示為“根據此評估需支付的額外稅額”。

4. 還款通知 - Notice of Repayment

當您不需要繳納任何稅款，除此之外還有多余的稅款需要退還給您時，您會收到一份“還款通知書”，而不是一個“評估通知書”。

如果您的稅務帳戶有任何抵免額，我們將退還您的信用額度。

5. 估計通知書 - Estimated Notice of Assessment

如果您沒有在到期日之前提交稅收表，新加坡稅務局可能會估算您的稅款并向您發送“估計評估通知”。估計稅額則顯示為“應納稅額”。

提交報稅表后，新加坡稅務局會對您的稅款評估進行審查，并向您發送修改后的稅單。

稅單的納稅條例

1. 評估年份(YA)- Year of Assessment

“評估年份”是指所得稅被計算和被征收的年度。一般是針對是前一年收入的評估，即去年1月1日起至12月31日止的收入。

例如，2018評估年份是指2017年1月1日至12月31日期間的收入。

2. 可評估收入- Assessable Income

“可評估收入”是指扣除相關費用后的凈收入。凈收入包括：

a）稅務年度的貿易收入

b）就業收入

c）其他收入，如租金收入

例如,“就業”收入是指扣除就業相關花費后的凈額。 “房產”所得收入是指扣除本人租金費用后的凈租金收入。

3. 個人救濟- Personal Reliefs

“個人救濟”是指可以減免個人需納稅稅款的政策。

4. 應計收入- Chargeable Income

扣除“個人救濟”后，“應納稅所得額”是您的“應評稅收入”。

5. 應付稅款 - Tax Payable

“應納稅額”是指您需要支付的稅額。

例如, “2018年6月3日前繳納的稅款$2,087.14 DR'表示您必須在2018年6月3日之前向新加坡稅務局支付2,087.14新幣。”DR“是指負債。

6. 納稅申報- Tax Repayalbe/Discharged

“退稅/退稅”是指將退還給您的稅額。

例如,“根據本評估需退還稅款$ 300 CR”意味著300新幣將退還給您。 “CR”表示抵免額。