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新加坡公司所得稅規劃

新加坡公司所得稅規劃

不管怎樣，所有公司都需要課稅。了解現行的稅務條例以及所提供的減免很重要，以便能良好地遵從相關律法。

通過適當的稅務規劃以及節稅，能優化您公司的稅收義務。

一般上提供給公司的所得稅減免包括：

（1）新開公司的稅務豁免計劃;

（2）提供給所有公司局部豁免稅務;以及

（3）開始營業前的開支扣除。

新開辦公司的免稅額確實具有吸引力，前10個S $ 100,000的應課稅收入可免稅75%，而前3個年度的下一個S $ 100,000的應課稅收入則為50%(“課稅年”)。 當然這有附加條件，例如稅務居民以及股東的條件。公司應先了解相關條件，并作出必要的安排(例如在新加坡舉行董事會會議，有個人股東而不是公司股東等)，以確保達到要求，在公司新開的首幾年間要求免稅。

此外，最好在日歷日期的365天內保持公司的第一個財政年度結束，以便享受新創企業免稅的最長保障期。 

以下是公司在考量稅務方面要注意的一些指標，具體則取決于其稅務狀況。

對于遭受虧損/非課稅情況

（1）請注意，“未吸納的資本津貼”，取決于相關日期進行相同的業務測試和股權測試。 為了保有資本津貼，并且不受上述測試的限制，只要公司不處于課稅情況，索償則可能會延緩。

（2）公司開始賺取課稅收入之前1年的支出可以扣稅(2012年課稅年度開始生效)。

（3）可以選擇轉回高達十萬新元的未被吸收的稅務虧損(上一年度納稅)，以獲得退稅。將采用相同的業務測試和/或持股測試。

（4）集團減免，是一項計劃，讓來自同一集團的新加坡公司的應評稅收入，能夠扣除他們之間未應用的資本津貼/貿易虧損/捐贈。需要符合條件以被視為同一集團的公司。

公司處于課稅情況

（1）資本津貼可用于減少應課稅收入。根據生產力及創新優惠計劃(PIC)，某些符合條件的資產能允許公司提出增值稅減免，或現金支出。

（2）尋求PIC福利的公司，應始考慮扣稅和現金支付的選擇。節省稅務，將取決于公司的利潤水平，以及符合PIC資格的費用額度。

（3）如果要安排潛在的節稅可能，可以考慮發出董事費用。這也許可以通過稅收計劃進行，并涉及有效稅率對比。報酬的歸屬應具有商業實質，并與經濟實踐(即完成的工作類型，完成的工作量以及每位董事在業務運營中的責任范圍)保持一致。 減稅不應該是唯一的目標。

（4）新加坡公司從國外獲得的收入，可能會被雙重征稅 – 一次在外國，另外一次是將該筆外國收入匯入新加坡時。外國稅收抵免(FTC)計劃，允許新加坡稅務居民公司按照該同一筆收入（已在海外課稅）要求抵免。

（5）公司也可以將債權融資考慮在股權融資中，因為利息費用可以扣稅

（6）可以審查未償還的債務，以注銷過期已久的債務。

（7）公司可以重新審核賬目，以找出任何被省略的應計費用。