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美國公司類型及其權利及義務，稅務區別
2019/07/22 來源：http://www.ipxc923f.cn 編輯：Administrator
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美國公司有哪些類別?
1. C CORPORATIONS（C股份有限公司）
2. S CORPORATIONS （S股份有限公司）
3. LIMITED LIABILITY COMPANIES （有限責任公司）
不同類型的美國公司享有不同的權利及負有不同責任，詳見下表：
| 有限責任公司 | C股份有限公司 | S股份有限公司 |
| 公司定義 | 有限責任公司各成員以出資額為限對公司承擔責任 | 股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任 | 股份有限公司的股東以其認購的股份為限對公司承擔責任 |
| 公司股權 | 各合伙人（或稱成員） | 股東 | 股東 |
| 公司債務的責任 | 有限責任 | 有限責任 | 有限責任 |
| 股東人數限制 | 一人或以上 | 一人或以上 | 一人至100人，需為美國稅務居民 |
| 股權轉讓的限制 | 多數有限責任公司規定新成員加入需經各成員批準 | 股權轉讓可能受到證券法，公司章程或公司內部規程的限制 | 與C股份有限公司相同，被轉讓人需要時美國稅務居民 |
美國股份有限公司和有限責任公司的稅務區別？
股份有限公司和有限責任公司最重要的不同點是它們擁有不同的稅務結構。
| 有限責任公司(LLC) | C股份有限公司(INC-C) | S股份有限公司(INC-S) |
| 聯邦稅 | 只需申報，無需繳納任何聯邦稅 | 按照公司凈利潤遞進計算，從15%（頭50,000）到38% | 只需申報，無需繳納任何聯邦稅 |
| 股東個人聯邦稅 | 按照合伙人從公司分配到的凈利潤和個人其他收入合計起來遞進計算需繳納0%到39.6% | 無需繳納任何聯邦稅，如果公司有股東分紅的話，按照15%繳納 | 按照股東從公司分配到的凈利潤和個人其他收入合計起來遞進計算需繳納0%到39.6% |
| 股東個人聯邦自雇(又稱社保)稅 | 如果股東個人有直接參與公司管理的話，需繳納合伙人從公司分配到的凈利潤固定的15.3%自雇稅 | 如果股東個人有直接參與公司管理的話，公司需要在凈利潤向股東支合理薪稅同時代雇員繳納15.3%社保稅 | 如果股東個人有直接參與公司管理的話，公司需要在凈利潤向股東支合理薪稅同時代雇員繳納15.3%社保稅 |
| 股東移民身份限制 | 外籍非外籍人士均可，外籍人除了要申報公司年度稅外還需要申請個人稅號（ITIN）去申報個人稅 | 外籍非外籍人士均可，外籍人無需申請個人稅號(ITIN)無需申報個人稅，除非公司有向股東分紅 | 僅限美國稅務居民（美籍，綠卡，庇護，L-1，其他移民類別，或在美國1年內居留超過183天人士） |
| 公司會計年度 | 固定是每年12/31除非有國稅局特別批準其他月份 | 公司可以任意挑選1-12月只要不超出成立日算的12個月即可 | 固定是每年12/31除非有國稅局特別批準其他月份 |
| 公司年度虧損是否可以積累 | 在公司層面上不可以積累去抵扣以后年度利潤，不可以退稅 | 在公司層面上可以積累去抵扣以后或前3年度利潤，可以退稅 | 在公司層面上不可以積累去抵扣以后年度利潤，不可以退稅 |
看完以上稅務結構后，按照鷹飛國際多年稅務經驗，建議客戶按照以下情況，選擇公司成立類型。
1. 股東是否有外籍人士或外國公司
- 如果有，請排除S股份有限公司。因為S股份有限公司只能是美國稅務居民作股東。
2. 公司成立開始頭3年內在剔除成本及行政費用后，是否會預計有凈利潤。
- 如果沒有的話，鷹飛國際傾向成立C股份有限公司（INC-C）。因為C股份有限公司, 股東在沒有分紅情況下，股東無需經過繁復程序申請個人稅號去申報個人所得稅，而且可以任意挑選財務年結月份，用最大自由度。
3. 公司是否從事房產長期租賃業務
– 如果是，鷹飛傾向成立有限責任公司（LLC），因為有限責任公司（LLC）在其他稅務結構上對房產長期租賃投資人有好處。公司加減合伙人比較容易，以后房產需要做無買賣的產權變更不會受到國稅局的增值稅重估。根據本所稅務經驗，美國國內大部分投資者的房產都是用有限責任公司（LLC）來控股的。
4. 公司是否從事服務行業
– 如果是，而且股東都是美國稅務居民的話，鷹飛傾向成立S股份有限公司，因為S股份有限公司可以幫助納稅人省去一部分15.3%自雇稅。
5. 公司是否從事其他進出口及商品買賣行業
– 如果是，股東是外籍人士或外國公司的話，我們傾向成立本所傾向成立C股份有限公司（INC-C），因為只要公司凈利潤低于50，000話，聯邦稅率只有15%，而且股東無需經過繁復程序申請個人稅號去申報個人所得稅。
以上稅務案例僅供參考，每個公司的情況都會不同。鷹飛國際服務熱線可以提供進一步的稅務咨詢。