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離岸金融面面觀

　　自從20世紀(jì)50年代以來(lái)，離岸金融中心異軍突起，在國(guó)際資本流動(dòng)中的作用日益顯著，對(duì)許多國(guó)家資本管理體制乃至全世界資本流動(dòng)模式的發(fā)展演變都產(chǎn)生了重大影響。

　　離岸金融市場(chǎng)又稱(chēng)“境外市場(chǎng)”，指經(jīng)營(yíng)非居民(即外國(guó)貸款人、投資者和外國(guó)借款人)之間融資業(yè)務(wù)的市場(chǎng)，它與經(jīng)營(yíng)居民與非居民之間金融業(yè)務(wù)的在岸金融市場(chǎng)相對(duì)。

　　根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理，離岸金融中心可以劃分為三種類(lèi)別：內(nèi)外混合型、內(nèi)外分離型和避稅港型。在內(nèi)外混合型離岸金融中心，離岸金融業(yè)務(wù)與國(guó)內(nèi)金融業(yè)務(wù)不分離，資本流動(dòng)高度自由化，其典型為倫敦、香港;在內(nèi)外分離型離岸金融中心，離岸金融業(yè)務(wù)與國(guó)內(nèi)金融業(yè)務(wù)分離，監(jiān)管當(dāng)局對(duì)非居民交易給予稅收優(yōu)惠，但非居民交易必須與國(guó)內(nèi)賬戶(hù)嚴(yán)格分離，其典型為新加坡、紐約、巴林、東京、曼谷等。

　　避稅港型離岸金融中心擁有大批注冊(cè)金融機(jī)構(gòu)和公司，這些公司通常稱(chēng)作離岸公司或國(guó)際商業(yè)公司，但這些機(jī)構(gòu)通常并不在這里設(shè)立實(shí)體，實(shí)際業(yè)務(wù)都在母國(guó)進(jìn)行，只是通過(guò)注冊(cè)的機(jī)構(gòu)在賬簿上進(jìn)行境內(nèi)和境外交易，以求享受該地區(qū)的稅收優(yōu)惠，其典型是加勒比海的英屬維爾京群島、巴哈馬、開(kāi)曼、百慕大，南太平洋的瑙魯、西薩摩亞，英吉利海峽上的海峽群島，以及地中海上的塞浦路斯島。

　　據(jù)統(tǒng)計(jì)，2001年末，僅英屬維爾京群島注冊(cè)的國(guó)際商業(yè)公司總數(shù)就達(dá)到了470029家，其中當(dāng)年就新注冊(cè)50234家，金融和商業(yè)服務(wù)創(chuàng)造了該島2001年4.6%的GDP。

　　避稅港型離岸金融中心之所以能夠吸引眾多國(guó)際商業(yè)公司前來(lái)注冊(cè)，主要原因是注冊(cè)一家離岸公司至少能為注冊(cè)公司帶來(lái)以下幾個(gè)方面的好處：

　　1.便于企業(yè)開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)。

　　企業(yè)開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)往往要受到母國(guó)政府的種種限制，在發(fā)展中國(guó)家尤其突出，在這種情況下，注冊(cè)一家海外離岸公司也就成為企業(yè)走向世界、開(kāi)展跨國(guó)業(yè)務(wù)的捷徑。

　　2.有利于企業(yè)規(guī)避貿(mào)易壁壘。

　　企業(yè)(尤其是發(fā)展中國(guó)家企業(yè))向美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家出口產(chǎn)品，通常需要申請(qǐng)配額及一系列的相關(guān)手續(xù)，為此需要多花費(fèi)1—2倍的成本。如果該企業(yè)擁有一家海外離岸公司，由企業(yè)向離岸公司出口產(chǎn)品，再由離岸公司向美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家出口，就有可能規(guī)避關(guān)稅壁壘和出口配額限制。

　　3.規(guī)避外匯管制，便于企業(yè)開(kāi)展資本運(yùn)作。

　　加勒比海離岸金融中心沒(méi)有任何外匯管制，在此注冊(cè)的國(guó)際商業(yè)公司資金轉(zhuǎn)移不受限制，這對(duì)于實(shí)行外匯管制的國(guó)家的企業(yè)而言具有很大吸引力。

　　4.法律環(huán)境寬松。

　　由于美國(guó)在世界經(jīng)濟(jì)體系中占有特殊地位，現(xiàn)行國(guó)際商業(yè)實(shí)踐中的許多慣例實(shí)際上是英美法系的產(chǎn)物，而英屬維爾京群島、開(kāi)曼、百慕大等地是部分自治的英國(guó)殖民地，其公司法以英國(guó)商業(yè)公司法為基礎(chǔ)，因此有利于吸引海外公司前來(lái)注冊(cè)。

　　5.信息披露要求極少，保密規(guī)定相對(duì)嚴(yán)格，有利于企業(yè)保持商業(yè)運(yùn)行秘密。

　　在加勒比海主要離岸金融中心，對(duì)在本地注冊(cè)的國(guó)際商業(yè)公司都實(shí)行有利于保密的規(guī)定。其中包括無(wú)須出示經(jīng)過(guò)審計(jì)的賬目報(bào)表或每年審計(jì)、允許發(fā)行不記名股票、不必?fù)碛性诒镜鼗顒?dòng)記錄、不必向公司登記負(fù)責(zé)人透露董事名字、不必登記股東信息等等規(guī)定。寬松的法律環(huán)境以及對(duì)公司業(yè)務(wù)的高度保密，使離岸公司自身安全具備充分保障，極大減少了各種風(fēng)險(xiǎn)因素。

　　6.稅負(fù)輕微且可以避免雙重征稅。

　　加勒比海離岸金融中心對(duì)各類(lèi)國(guó)際商業(yè)公司、離岸公司的稅負(fù)極為輕微，而且?guī)缀跛屑永毡群ｋx岸金融中心都與主要經(jīng)濟(jì)大國(guó)簽署了避免雙重征稅條約。比如安提瓜就規(guī)定國(guó)際商業(yè)公司自成立起50年內(nèi)完全免稅，百慕大規(guī)定對(duì)收入、利潤(rùn)和島內(nèi)分配不征稅，開(kāi)曼群島不征收所得稅、資本利得稅、公司稅或遺產(chǎn)稅。

　　7.注冊(cè)程序便利，維持成本也甚低。

　　離岸公司的注冊(cè)程序非常簡(jiǎn)單，有專(zhuān)業(yè)的注冊(cè)代理機(jī)構(gòu)代為完成，不需要注冊(cè)人親自到注冊(cè)地進(jìn)行操作，還可以進(jìn)行網(wǎng)上注冊(cè)。注冊(cè)周期很短，通常當(dāng)天就可以完成。

　　8.公司管理簡(jiǎn)便。

　　離岸公司無(wú)須每年召開(kāi)股東大會(huì)及董事會(huì)，即使召開(kāi)，其地點(diǎn)也可任意選擇，自由度較大。許多離岸金融中心對(duì)國(guó)際商業(yè)公司沒(méi)有最低資本要求。

　　各離岸金融中心都制訂了相應(yīng)的法律法規(guī)以保證國(guó)際商業(yè)公司的上述權(quán)益，并不斷完善配套服務(wù)體系，如安圭拉制訂了《國(guó)際商務(wù)公司協(xié)調(diào)法》并推行在線注冊(cè)等;安提瓜制訂了《國(guó)際商務(wù)公司法》，并成立了國(guó)際金融行業(yè)管理局;巴哈馬修訂完善了《信托法》。【注冊(cè)美國(guó)公司】