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在美國的哪些收入可以免稅？

美國是以所得稅為主體課稅的國家，其中個人所得稅收部分占聯(lián)邦財政收入將近80%。

基本上美國稅務居民個人所有的收入都屬于收入申報征稅范圍，具體包括工資薪金，利息收入，股利收入，稅收返還，贍養(yǎng)費，個人商業(yè)收入，資本利得收入，養(yǎng)老金收入，失業(yè)保險收入，社會保障收入，獎學金，賭博收入，其他偶然所得等。

收入申報不一定需要交稅，這里需要具體情況分析。

當然，除了上面提到的收入類別，美國還是有相當多的免稅的收入項目。具體可以免稅的收入如下：

被贈與收入

美國稅法規(guī)定受贈方不用交納任何贈與稅，而由贈與方申報納稅。接收海外贈與不超過10萬美元的話受贈方也不必申報Form 3520贈與稅單，如果超過或等于10萬美元，那么僅申報稅單即可，不用交納任何贈與稅。

繼承收入

美國2019年個人聯(lián)邦遺產(chǎn)稅起征點為$1140萬美元，如果不超過這個數(shù)字的話不必交納遺產(chǎn)稅，繼承人免征任何稅費。

市政債券利息收入（Municipal Bond Interest）

購買市政債券的利息收入是免征利息稅的，不用交納聯(lián)邦所得稅以及所在州所得稅。

人壽保險理賠收入

美國人壽保險理賠收入通常免繳受益人個人所得稅。如果外國人購買美國人壽保險通常免交納遺產(chǎn)稅，受益人免交納所得稅。

傷殘保險理賠收入（Disability Insurance Payments）

雇主提供的員工傷殘保險理賠金通常是免稅的，個人無須承擔任何稅費。

自住房地產(chǎn)資本利得收入

如果用于自住的房屋滿足過去五年住滿兩年的情況，那么出售時享有單身$25萬美元，夫妻雙方$50萬美元資本利得抵減額。

投資型住房資本利得收入

如果處置投資型住房時滿足1031財產(chǎn)置換條款的要求，即可遞延原房屋資本利稅得到新的房產(chǎn)。財產(chǎn)置換條款要求45天內(nèi)鎖定新目標房源，6個月內(nèi)完成交割。

資本虧損遞減收入

如果投資股票等資本性投資產(chǎn)生虧損，那么可以每年抵減$3000美元稅錢收入，直到全部虧損遞完為止并且沒有抵扣期限

Roth IRA收入

即Roth個人養(yǎng)老金收入。這里是指個人退休前用當時稅后資金存入個人的養(yǎng)老金賬戶，那么將來等退休時取出的養(yǎng)老金收入則是完全免稅的。

健康儲蓄賬戶（Health Saving Account）

個人建立的健康儲蓄賬戶資金用于醫(yī)療相關用途時，那么取出的資金是無需交納任何稅金的。

獎學金助學金收入

通常獎學金及助學金收入用于支付學費，書本，必要教學用具等，那么該類收入不必交納所得稅。

如果用于支付房租類支出，則需要交納相關所得稅。

對于一部分中低收入階層，免征資本利得稅

美國稅法規(guī)定個人稅率在10%及15%一檔的家庭，免征任何長期資本利得稅和股利稅。

以上討論的免稅項目可以單獨或結合在一起，當然也需要結合納稅人自身的身份具體分析。對于居住在中國的非美國稅務居民而言，通常免交納投資型資本利得稅，比如投資美國股票等等。