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運營加拿大公司生意虧損怎么辦？年度間所得分散了解一下

加拿大公司年度間所得分散。簡單來講，年度間所得分散就是在合理合法的前提下將某一稅務年度的收入所得轉移到另外一年，從而使年度間的收入所得平均一些。

運營加拿大公司生意虧損 (Business Loss)

對于做生意的朋友，虧損是個不愿被提及的話題。然而，如何有效利用已經發生的生意虧損是稅務規劃中的一項，也是年度間所得分散的一種方法。每個生意在剛開始的前幾年，通常投入較大，并且需要一些時間做市場營銷的籌劃，還沒有多少生意，虧損是比較正常的。

將企業一年的營業收入扣除所有的成本及費用后的所得如果是個正數，就是盈利；反之，如果是個負數，就是虧損。利于稅務規劃的地方在于生意虧損可以前轉3年或后轉20年來抵減其它年份的盈利。

需要注意的是對于獨資或合伙之自雇類的經營者，生意收入無論是盈利或虧損都要和個人稅年底一起申報。要將生意收入和其它來源的收入（例如投資所得，資本增值，退休金等）加一起，再扣除各種允許的收入抵扣額，最后得到的是納稅收入。 若該金額是負的，就可以抵減其他年度已付的稅款或將要付的稅款。

同理，對于有限公司并不是今年有虧損就一定可以前轉或后轉到其他年度。今年公司的虧損必先抵扣了當年度所有其他來源的收入后，若仍有余額才能轉移到其他年度。

如何前轉或后轉生意虧損

生意虧損無論是自雇還是有限公司均可前轉3年或后轉20年。自雇人士要想將生意虧損前轉到以往3年，必須連同當年度的個人所得稅申報表，附上一份“請求前轉損失”的表格一起送交給稅務局。對于有限公司，在申報公司稅時則須填寫Schedule 4。

將生意虧損轉到哪一年最恰當?

本年度所產生的生意虧損，您可以自由選擇前轉到以往的三年，或留待以后的年度利用。在做選擇時，沒有公式可以計算而且每個生意的情況不同，我們建議您跟有經驗的會計師共同籌劃。以下是一些經驗之談，并非標準，僅供參考：

第一，若可以預見到以后的年度仍會有虧損，應考慮將現有虧損前轉到以前的第三年。例如2015年的虧損，雖可以前轉到2014，2013 或2012年任何一個年度申請退稅，應盡可能利用于2012年。因為2015年以后的虧損不再可以抵扣2012年之所得。

第二，如果您很有把握這可能是僅有的一次虧損，今后的若干年應該都會有盈利，則應審視以往的三年看如何將這次的損失分派以得到最大的退稅。自雇人士應根據累進稅率的原則，把虧損轉到適用較高稅率的年度，則有可能退多一點稅。

第三，若以往的三年您的收入所得已經較低，您預期以后的經營會逐年好轉，則應考慮不要將損失前轉到以往的稅務年度而留待到以后的年度利用。

加拿大公司生意預留 (Reserve)

生意預留也是年度間所得分散的有效方法之一。生意預留指的是以合法的方法將當年的生意收入延遲到下一年度。生意預留有不同的類型，一般的小生意都可能只會用到“未提供之服務或未送達之商品”(Services not Rendered or Goods Undelivered)。

假設您是個IT Contractor，某客戶預先支付給您一筆預付款來開發一套電腦程式。您收了款項就將該款列入本年度營業收入，然而到了年底工作大半尚未完成。又或者您經營買賣貨品的生意，您有客人預付了貨款，但到了年底商品尚未送去給客人。像這些情況，您可以不將所預收的款項列入當年的營業收入，而是延遲收入到下一年，進而降低本年度應納稅款。

加拿大公司壞帳預留 (Bad Debt)

小生意另一個常見的收入預留是壞帳。根據稅局的要求，大多數企業應把已給客戶發票或賬單而尚未收到的款項納入當年企業的所得，而不是收到錢才納入收入。但是，如果您感覺某些客戶賒欠的款項很可能收不回來，可以將這些賬款提列為壞賬預留，進而從今年的收入中減掉。提列壞賬并不表示放棄催收應收賬款。這項預留只是讓您可以在收到錢的年度才納入收入所得，而不是在銷售的當年。

加拿大公司資產折舊 (Depreciation)

我們要討論的最后一項可以幫助您實現年度間所得分散的工具是資產折舊。這里簡單討論一下。如果您的企業擁有一些資產，例如汽車，家具或電腦等，您可以考慮通過提資產取折舊來控制年度間所得。稅法上只限定企業可以提取折舊的上限，所以經營者可以自行決定是否要提取折舊，以及提取多少折舊。例如您的生意今年的所得很少，而您預期明年會獲利豐厚，那么您可以在今年少提折舊，留待明年提取較高的折舊，從而減少明年的稅款。