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德國公司要繳納哪些稅？

德國企業的稅率主要涵蓋營業稅、增值稅、所得稅等。企業如果購買地產的話，也要支付一定的土地購置稅和地產稅。德國有頗具競爭性的稅務體系，而且計算比較復雜，需要專業稅務人員進行計算，其允許德國不同城市有不同稅率。平均來說，合股企業的整體賦稅不到30%，在某些德國城市甚至可以低至22.83%。而中德之間的避免雙重納稅協定更使得中國的投資者避免了額外的賦稅。

此外針對您所注冊德國公司的企業類型的不同，其稅收政策也有所不同。這些優惠的稅收政策都間接降低了勞動成本，為更多的投資者打開了機遇之門。

目前，德國企業承擔的實際營業稅稅率約20%(根據實際地區計算)，其中法蘭克福和慕尼黑為19.68%，漢堡為19.03%，漢諾威為18.70%，杜塞爾多夫為18.53%，科隆為18.37%，不來梅和斯圖加特為17.36%，柏林為17.01%。

近年來，德國部分地區通過降低稽征率來減輕當地企業的營業稅稅負，并以此作為促進新企業建立和吸引外來投資的一項優惠措施。

在德國，另一種稅種“增值稅”的稅率通常是19%，比中國的16%略高一些。該稅種的征收范圍涉及商品生產、流通、進口環節和服務等領域。德國的增值稅體系要求由最終消費者實際承擔增值稅，因此某種程度上看，增值稅也并不完全是企業的稅務負擔。一家公司若在德國建廠并生產、銷售產品的話，其會涉及采購和生產成本，增值稅則可在企業之間互相抵扣，無法抵扣的部分仍能向當地財政部門申請全額退還。

據相關統計，包括所得稅、營業稅及其他可比稅種在內，德國的平均稅率不到30%，遠低于美國、法國及日本。而地產稅的征收方面，有關人士提供的資料顯示，地產征稅的稅種包括地產購置稅和地產稅。其中地產購置稅是指在德國進行地產買賣時，要按地產交易標的物實際交易價或固定價格交納3.5%的稅費(根據實際核定稅費)。

德國每年會對所有房地產(行情專區)所有者征收地產稅，地產稅又分為農林業用地稅(A類)和其他用地稅(B類)，稅基據評估法確定房地產的價值，每6年會核定一次(與市場交易價格無關)。德國西部地區的稅率一般在2.6%。到3.5%。之間，東部地區的稅率在5%。到10%。之間。

為大家普及一下稅務常識：

一、所得稅：合資企業，如股份公司和有限責任公司，都需要繳納公司所得稅，其中包括：

①標準公司所得稅：針對企業留存(累積)的收益和被分派的收益征收。標準的公司所得稅率為15%。但是，如果當此部分收益被分配給股東個人后，股東必須就所得到的此部分利潤(即紅利)繳納個人所得稅。

②團結互助稅：是用來維護國家統一的專項稅收，自1995 年開始征收。稅收額為公司所得稅和個人所得稅查定金額的5.5%，也就是公司所得稅的5.5%。

③清償稅：是于2009 年生效的新稅種，是用來替代之前征收的個人所得利益的"半數收入程序"。它是針對股東所獲紅利或投機收入進行征收的稅項。稅率為股東所獲紅利和投機收入的25%。其中，如果個人所得稅率低于25%的股東，可以要求采用個人所得稅率代替清償稅。、

二、營業稅：是當一家公司年度報表中體現了盈利(除去所有成本，貨物成本，人員開支，公司日常經營開支等等)，最后還有盈利，那么德國稅務局還將對這部分的盈利提取20%、30%的所得稅。每一個在德國從事經營活動的企業都需要繳納營業稅，無論是外資企業還是本國企業。

① 固定稅率：目前，資合公司和人合公司以及其它商業活動的固定營業稅率為3.5%。

②稽征稅率：德國每個城鎮的營業稅稽征稅率是不同的，由地區自行決定，平均市政稽征稅率為350%-400%，不得低于200%，在工業密集地帶，最高可達490%。最終的營業稅基額=固定稅率*城鎮稽稅征率(稽征稅率會適年進行修改)

三、增值稅：是每月銷售的附帶稅收，即不管公司以怎樣的價格出售貨物，德國稅務局在銷售額中提取19%。其中的增值稅一般在銷售額產生的下一個月就須交納，而所得稅一般在預計產生的盈利中，分月逐月繳納。也就是說，假設會計提價給德國稅務局的盈利預估是10000 歐元，那么稅務局會事先在你公司的每月已經收繳400 歐左右的所得稅，之后根據年終的總報表里的數字，多退少補。