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離岸基金之香港開放式基金公司

OFC全名為開放式基金公司，是由香港政府于2016年立法設(shè)立的新型基金。在發(fā)展過程中，OFC主要參考了開曼、新加坡的SPC離岸基金機(jī)制，并增加了對(duì)注冊(cè)香港公司合規(guī)監(jiān)管的要求。其目的還在于創(chuàng)造一個(gè)與全球相對(duì)統(tǒng)一的融資平臺(tái)，更好地適應(yīng)國(guó)際化的需要。

一、為什么香港OFC會(huì)誕生？

過去幾年，香港一直奉行低稅率的原則，對(duì)所有基金類型都沒有更好的免稅政策，而且香港主要的基金形式是單位信托/集合資產(chǎn)管理計(jì)劃，如果需要以有限合伙或公司形式設(shè)立基金實(shí)體，就會(huì)遇到復(fù)雜的稅收籌劃問題。于是逐步形成了“離岸基金+香港管理”的模式(或者說所有基金、管理公司都是離岸安排)，香港本土的私募基金不再是投資者關(guān)注的首選。

與內(nèi)地相比，粵港澳大區(qū)、上海自貿(mào)區(qū)等地區(qū)金融優(yōu)惠政策吸引了大量境內(nèi)外投資者成立基金，香港拋棄舊規(guī)，建立新的LPF、OFC制度已是大勢(shì)所趨。

在證券投資領(lǐng)域，契約基金最為普遍，“計(jì)劃”的成立要比實(shí)體基金方便得多，但為什么要選擇實(shí)體基金呢？其原因可能是：第一，份額和面值的多樣化，滿足了投資者對(duì)同一投資組合的不同收益偏好；第二，對(duì)于私募基金而言，投資周期較短，資金規(guī)?？赡苡邢蓿煌顿Y者和資金共同使用一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的基金實(shí)體，無需為每次委托管理人或托管人簽署繁瑣的文件，同時(shí)也滿足了監(jiān)管和個(gè)性化安排的需要。

二、稅收待遇

依照香港2019年4月實(shí)施的基金稅收豁免條例，在香港實(shí)行中央管理和控制的OFC，只要符合「非中央擁有」(即分散所有權(quán))條件，其來自符合資格的交易的收入可免除利得稅。在這些人中，至少有5人能夠滿足產(chǎn)權(quán)分散化要求，獲得稅收豁免。

在基金管理人方面，基金管理人收取的管理費(fèi)和業(yè)績(jī)保持費(fèi)仍需香港稅。

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